2021年税务师税法二记忆点(2021税务法记忆点)

2021年税务师税法二记忆点

2021年税务师税法二考试内容延续了以往的考试风格，聚焦于税法体系的构建、税收制度的演变以及相关法律法规的衔接。作为税务师考试的核心科目之一，税法二不仅考查考生对税法基础知识的理解，还要求考生具备较强的记忆力和逻辑推理能力。从历年真题来看，2021年税务师税法二的考查重点集中在税法的基本原理、税目分类、税收优惠政策以及税法适用中的常见问题。
于此同时呢，考试内容也不断结合现实经济政策进行调整，以体现税法的实践性与前瞻性。

2021年税务师税法二记忆点攻略

2021年税务师税法二的考试内容涉及多个税种，包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。这些税种不仅在考试中频繁出现，而且在实际税收管理中具有重要地位。
也是因为这些，考生必须掌握各类税种的基本税目、计税依据、税率及计税方法，并能够灵活运用这些知识点解决实际问题。

一、增值税记忆点

增值税是税法中最核心的税种之一，其核心内容包括：

• 增值税的征收范围，即“在中华人民共和国境内销售货物或者提供应税劳务的单位和个人”;
• 增值税的税率，分为一般纳税人和小规模纳税人两种，一般纳税人适用13%、9%、6%等税率，小规模纳税人适用3%或5%;
• 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法;
• 增值税的进项税额抵扣政策，包括进项税额的确认、抵扣范围及抵扣时限;
• 增值税的税收优惠，如小规模纳税人适用的简易计税方法、免征增值税政策等。

二、消费税记忆点

消费税是针对特定消费品征收的税种，其核心内容包括：

• 消费税的征收范围，包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰、鞭炮、化妆品、成品油等;
• 消费税的税率，分为从价计税和从量计税两种，其中高档消费品适用从价计税;
• 消费税的计税依据，包括计税价格、计税数量及计税比例;
• 消费税的优惠政策，如对特定消费品的减税、免税政策;
• 消费税的征收环节，包括生产、委托加工、进口等环节。

三、企业所得税记忆点

企业所得税是税法中重要的税种之一，其核心内容包括：

• 企业所得税的征税范围，即在中国境内设立机构、场所的居民企业;
• 企业所得税的税率，分为25%、20%、15%等;
• 企业所得税的计税方法，包括应纳税所得额的确定、扣除项目、税收优惠等;
• 企业所得税的优惠政策，如小规模纳税人、小微企业、高新技术企业等;
• 企业所得税的纳税申报和汇算清缴。

四、个人所得税记忆点

个人所得税是税法中重要的税种之一，其核心内容包括：

• 个人所得税的征收范围，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、利息股息红利所得等;
• 个人所得税的税率，分为综合所得和分类所得;
• 个人所得税的计税方法，包括综合所得的预扣预缴和年终汇算清缴;
• 个人所得税的优惠政策，如子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等;
• 个人所得税的申报和缴纳。

五、房产税记忆点

房产税是税法中重要的税种之一，其核心内容包括：

• 房产税的征收范围，包括城市、县城、建制镇、工矿区的房产;
• 房产税的税率，分为从价计税和从租计税两种;
• 房产税的计税依据，包括房产原值、净值、计税余值等;
• 房产税的优惠政策，如对一定范围内的房产免征或减征;
• 房产税的征收方式，包括从价计税和从租计税。

六、城镇土地使用税记忆点

城镇土地使用税是税法中重要的税种之一，其核心内容包括：

• 城镇土地使用税的征收范围，包括城市、县城、建制镇、工矿区的城镇土地;
• 城镇土地使用税的税率，分为不同级别的税率;
• 城镇土地使用税的计税依据，包括城镇土地的面积和用途;
• 城镇土地使用税的优惠政策，如对一定范围内的城镇土地免征或减征;
• 城镇土地使用税的征收方式，包括从量计税和从价计税。

七、车船税记忆点

车船税是税法中重要的税种之一，其核心内容包括：

• 车船税的征收范围，包括车辆和船舶;
• 车船税的税率，分为不同级别的税率;
• 车船税的计税依据，包括车辆和船舶的种类、数量、使用年限等;
• 车船税的优惠政策，如对一定范围内的车辆和船舶免征或减征;
• 车船税的征收方式，包括从量计税和从价计税。

八、印花税记忆点

印花税是税法中重要的税种之一，其核心内容包括：

• 印花税的征收范围，包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等;
• 印花税的税率，分为不同级别的税率;
• 印花税的计税依据，包括合同金额、产权转移价值、账簿金额等;
• 印花税的优惠政策，如对一定范围内的合同免征或减征;
• 印花税的征收方式，包括从价计税和从量计税。

九、税收优惠记忆点

税收优惠是税法中重要的内容之一，其核心内容包括：

• 税收优惠政策的适用范围，如对小微企业、小规模纳税人、高新技术企业等的优惠;
• 税收优惠政策的实施方式，如减税、免税、先征后返等;
• 税收优惠政策的执行原则，如公平、公正、公开;
• 税收优惠政策的申请程序和申报方式;
• 税收优惠政策的调整和废止。

十、税法适用中的常见问题记忆点

在税法适用中，常见问题包括：

• 税法与行政法规的冲突与协调;
• 税法与地方性法规的冲突与协调;
• 税法与司法解释的冲突与协调;
• 税法与国际税收协定的冲突与协调;
• 税法在实际操作中的难点与解决方法。

总的来说呢

2021年税务师税法二的考试内容虽有变化，但其核心仍然是税法的基本原理与实际应用。考生应深入理解税法的构成要素，掌握各类税种的计税依据、税率及计税方法，并能够灵活运用这些知识解决实际问题。在备考过程中，建议考生结合易搜职考网zhikao.cc提供的权威资料，系统复习，强化记忆，提高应试能力。通过不断练习和归结起来说，考生将能够从容应对2021年税务师税法二的考试，取得优异成绩。